新的一年到来了，除了您的新年决心清单之外，您还需要完成纳税申报表。
随着纳税截止日期一天天临近，开始准备是个好主意。早期准备可简化流程，并确保您可以利用 CRA 提供的全方位税收减免和抵免。
下面，将回顾 2024 年加拿大税法的一些最重大变化，以便您了解本纳税季和新财年的预期。
2024年纳税截止日期是什么时候？
请标记您的日历，因为 2024 年 4 月 30 日是加拿大提交个人纳税申报表的截止日期。错过这个日期可能意味着面临罚款，通常从您所欠总金额的 5% 开始，此外，您的申报表每逾期一个月，您的欠税余额将增加1%，最多累计12个月。
CRA 不允许纳税人或企业申请延期纳税申报表，因此在纳税日截止日期之前提交纳税申报表至关重要。
企业纳税期限
对于企业主来说，报税截止日期根据您的财政年度结束而有所不同，但通常是财政期间结束后的六个月。对于大多数企业来说，这意味着 12 月 31 日之后的六个月，尽管有些公司有不同的财政年度结束日期。
加拿大2024年的新税级和所得税税率
2024 年的税级：2024 年的所有五个联邦所得税级都以4.7%的通胀率为指标。 2023 年为 6.3% 的增幅——这是几年来的最大增幅。
税级根据每年的消费者价格指数进行索引和调整，税率是人们向地区和联邦政府缴纳的收入的百分比。
税率基于应税收入计算的，应税收入是指扣除、抵免和免税后的收入。在加拿大的边际税率制度中，应税收入越高，所得税税率越高。
根据加拿大税务局的说法，联邦政府决定个人的联邦所得税税率，但每个省和地区自行决定税率。这些省和地区税率是在联邦税率之外收取的。
2024 年联邦税级：
收入0至55 867加元（15%）;
55,867加元以上至111,733加元（20.5%）;
111,733加元以上至173,205加元（26%）;
173,205加元以上至246,752加元（29%）;
高于246,752此值的税率为33%。
每个省份也有自己的一套省级税级，其中大部分都与通货膨胀挂钩，但使用各自的省级指数化因素。
· 假设一名纳税人在一家公司担任雇员，他在 2023 年的年收入为 60,000 加元，预计 2024 年的收入将保持不变。
2023 年，该人 60,000 加元收入中的前 53,359 加元将按 15% 征税，即税额为 8,003.85 加元。剩余金额将按 20.5% 征税，即 1,361.41 加元。该员工总共缴纳了 9,365.26 加元的联邦税。
2024 年，前 55,867 加元将按 15%（8,380.05 加元）征税，其余部分将按 20.5%（847.26 加元）征税。总计共缴纳了 9,227.31 加元的联邦税。
“这两年之间的区别主要在于，纳税人在第二个税级下缴纳的税款较少，税率为20.5％，而在第一个税级下缴纳的税款较多，税率为15％，因为他们的收入中有更大一部分适用于第一个税级而非第二个税级。”她说。
基本个人金额（Basicpersonal amount:）：BPA 是个人在不缴纳任何联邦税的情况下可以赚取的收入金额。2019 年 12 月，政府宣布将BPA每年递增，直到 2023 年达到 15,000 加元，之后将根据通货膨胀进行调整。
2024年，最高基本个人减免额上升至15,705加元，这意味着您可以在2024年赚取此金额之前不用支付任何联邦所得税。
但对于净收入超过173,205加元的个人，上限为14,156加元。去年，这一数额为15,000加元，对于净收入超过165,430加元的个人，上限为13,521加元。
2024 年个人税和缴款的重要变化
CRA 对 2024 年联邦税法进行了多项修改，将于今年生效。上个月，加拿大纳税人联合会发布了一份详细报告，详细介绍了这些变化。
以下是您应该了解的对个人纳税申报人来说最重要的一些变化。
所得税和缴款
今年，纳税人的所得税和缴款将有所增加。这主要是由工资支付增加推动的，反映了政府在应对近期经济变化而加强社会安全网的努力。
尽管这意味着您的薪水会略有减少，但这些资金将有助于长期福利，包括加强医疗保健和社会服务。
加拿大养老金计划 (CPP)
今年，CRA将提高CPP的最高应计养老金收入，这直接影响缴款和福利的上限。
此外，CPP2 的推出标志着收入超过 68,500 加元的人群开启了新篇章，这一限额将在2024年扩展至73,200加元，到2025年进一步增加至79,400加元。这个新等级旨在提供更大的退休保障。
就业保险（EI）
就业保险（EI）今年也将发生显着变化，保费率和最高可保收入均有所提高。
这一变化是为了满足对 EI 保险范围不断增长的需求，并可能为那些在不确定的就业市场工作的人提供更好的保护。
对于员工来说，这意味着您工资中的 EI 扣除额略有增加。然而，这意味着如果您面临失业，您将获得更多支持。
今年，雇员的最高年度可参保收入从2023 年的1.63%（61,500加元）增加到 2024 年的 1.66%（63,200 加元）。这意味着员工每年必须缴纳的最高保费为1,049.12 加元。
对于雇主，费率从2023 年的2.28% 上升到今年的2.32%，因此他们现在必须支付的最高年度保费为1,468.77 加元。
对于魁北克居民来说，EI率上升从61,500 加元的1.27% 到63,200 加元的1.32%。到2024年，魁北克雇员必须缴纳的最高年度保费为834.24加元。对于魁北克雇主来说，这一比例从1.78%增长到1.85%，使他们的年度最高缴款额达到1,167.94加元。
根据加拿大纳税人联合会的数据，自2018 年以来，雇员和雇主的EI 分别增加了 191 加元和 267加元。
碳税
由于政府仍致力于到 2050 年实现净零排放，加拿大的碳税将于 2024 年从每吨 65 加元上涨至 80 加元。每升汽油的价格从 14.3 美分攀升至 17.6 美分。该联合会表示，一个家庭每次加满一辆70 升小型货车将花费约12.32 加元。
与此同时，居住在征收联邦碳税省份的加拿大人开始获得碳价退税，退税取决于家庭规模，每三个月发放一次。虽然从长远来看，这可能对环境有利，但增加的碳税可能意味着全面上涨的燃油价格，随着运输成本的增加，影响从日常通勤到商品和服务成本的一切。
酒精税
2024 年，酒精饮料（包括啤酒、葡萄酒和烈酒）的消费税将上涨4.7%。对于消费者来说，这意味着偶尔喝一杯葡萄酒或周末啤酒可能会花费更多。
这一增长是为了应对公共卫生问题和创收，因为过量饮酒与长期健康风险相关，从而增加政府的医疗保健成本。
数字服务税 (DST)
加拿大纳税人联合会表示，由于新征收的3% 数字服务税旨在让亚马逊、Uber和 Facebook等科技巨头缴纳公平份额的税款，消费者预计将支付更高的价格。该税适用于全球年收入至少7.5 亿欧元且加拿大数字服务年收入超过2000 万美元的企业。
通过这项税收，政府旨在平衡传统企业（拥有更多的固定支出）和大型数字公司（通常由于较低的固定成本和海外外包劳动力而实现更高利润）之间的竞争环境。
据加拿大纳税人联合会称，到 2024 年，这项税收可能会让纳税人额外支付 12 亿加元。
数字服务税预计将影响一系列数字服务，包括流媒体、在线广告和云计算。这可能意味着这些服务的成本对普通消费者而言将会增加。
2024 年省级税收变化
除了 CRA 在全国范围内的变化外，还需要注意一些针对特定省份的变化。
· 阿尔伯塔省：恢复省级燃油税，引入较低的所得税级，并加强《纳税人保护法》。
· 不列颠哥伦比亚省：增加碳税并扩大投机税和空置税。
· 曼尼托巴省：调整个人所得税税率和燃油税，同时削减健康和高等教育雇主税。
· 安大略省：延长省汽油税减免，并增加多伦多的空置房屋税。
· 魁北克省：减少前两档的所得税税率，提高 QPP 税率和最高可保险收入。
· 萨斯喀彻温省：小企业税从 1% 增加到 2%。
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大西洋省份（新不伦瑞克省、新斯科舍省、爱德华王子岛、纽芬兰和拉布拉多）：家庭供暖碳税的各种豁免和减少以及所得税结构和燃油税的变化。
这些变化何时生效？
大多数变化不会直接影响您的 2023 年纳税申报。然而，所有这些变化都将于今年生效，这意味着您需要相应地调整预算，并在提交明年的申报表时牢记它们。
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