加拿大人在今年春季提交 2023 年税表时应牢记一些新的税收措施和报告要求。
以下是重要的税务变化和日期列表，以及税务专业人士的见解。
CPP、EI 变化
从1月1日起，在联邦政府增加第二个收入上限后，许多加拿大收入者将开始看到他们的工资支票中有很大一部分用于加拿大养老金计划供款。
CPP 现在有两个最大金额。
以前，每个收入超过 3,500 加元的基本金额都会缴纳一定比例的收入，最高金额每年略有增加。
和以前一样，第一层将看到工人将其收入的一定比例贡献给CPP，直到达到政府设定的门槛。
到2024年，年收入68,500加元或以下的人目前的缴费率不会有任何变化。年收入在68,500加元至73,200加元之间的工作者现在都属于第二个供款水平。
在这一群体中，人们将对他们赚取的68,500加元到73,200加元之间的金额支付额外4%的费用，额外贡献的最高金额为2,928加元。
加拿大特许专业会计师协会（CPA Canada）税务副总裁约翰·奥基（John Oakey）告诉 BNNBloomberg.ca，这一变化与就业保险缴款相结合，可能会给中等收入雇员及其雇主带来沉重的税收负担。
Oakey说：“这对雇主来说意味着，如果你要在2024年雇用某人，并且你向他们支付了73,200加元，那么你将花费7.5%的就业税。”
“员工支付7%，所以这14.5%将用于资助员工和雇主之间的CPP和EI......这是一大笔税款，也是一大笔行政负担。
除了CPP缴款的变化外，EI的最高可保收入上限已从2023年的61,500加元和2022年的60,300加元上升至63,200加元，
Oakey表示，这一增长是“正常的业务过程”。
信托申报
从今年春天开始，加拿大人在申报上一年的税款时，将被要求披露信托的受益所有权信息，包括所谓的“裸信托”。
Oakey表示，对于一些可能不知道自己在信托中的纳税人来说，这可能成为一个“大问题”。
根据联邦政府的定义，裸受托人仅拥有财产的合法所有权，“但对财产没有其他职责、义务和责任”，这财产实际上仍由受益人控制。
Oakey解释说，裸信托可以用于非法目的，这是政府选择要求其报告的主要原因，但它们也可能来自完全合法的安排。
“裸信托可以是某人代表一个团伙持有财产，因为他们不希望以自己的名义持有财产......这显然是非法活动，“Oakey说。
“但裸信托也可能是一种完全简单的情况，我的孩子从他们已故的祖父那里继承了钱，但他们是未成年人，所以我代表他们保管这笔钱。这也是一种赤裸裸的信任。
Oakey表示，新的报告规则可能会造成混乱，因为一些纳税人可能不知道他们参与了裸信托。
他补充说，加拿大会计师协会敦促加拿大税务局（CRA）更好地定义新规则，今年将免除对该领域逾期申报的处罚。
“CRA确实做出了回应，并提供了对自动缴纳罚款的全面豁免，”Oakey解释说，他指出，对于逾期的信托申报，通常每天自动罚款25加元，最高可达2,500加元。
“他们说，只有在 2023 纳税年度，只有在裸信托的情况下，他们才会放弃自动申报罚款，我们称之为无辜的情况，即人们发现他们有裸信托，最终他们会申报。”
短期租赁
联邦政府表示，计划从 2024 年开始，对不遵守现有省级或市政规定的某些短期租赁经营者拒绝提供税务开支抵扣。
自 1 月 1 日起，在禁止短期租赁的地区经营短期租赁物业的人，或者那些短期租赁不符合当地要求的经营者，将无法对该物业的任何费用进行税务申报。
这是对人们使用住宅物业作为短期租赁而非长期租赁的一种不鼓励措施，”奥基解释说。
他表示，这一变化出发点是好的，但可能会通过使一些短期租赁业务“转入地下”而产生其他问题。
重要日期
2月29日是2023纳税年度RRSP供款的截止日期。
对于雇主，T4、T4A 和 T5 单必须在 2 月 29 日之前提交，如果超过五份，则必须以电子方式提交，以避免处罚。
提交 T3 信托申报表及附带的15号表格（受益所有权信息）的截止日期是 4 月 2 日。
提交个人所得税申报表的截止日期为 4 月 30 日，而自雇人士的截止日期为 6 月 17 日。
Oakey说，他在2024年给加拿大纳税人的一个普遍建议是：确保在截止日期前提交并支付任何应缴的税款。
“你不会想因为逾期而受到罚款，”他说。“按时申报并确保及时支付你的税款。”
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