2026年TFSA缴费额度填满，但总额度的混淆可能引发高额罚款

海外新生活 ³⁰⁶²⁶²⁵⁵⁸⁷2025/10/3650 阅读

与 RRSP 一样，免税储蓄账户（TFSA）几乎可以持有任何类型的投资，包括股票、债券、共同基金、交易所交易基金（ETF）、房地产投资信托（REIT），甚至某些期权。

自 2026 年 1 月 1 日起，加拿大成年人可在其 TFSA 中再增加 7,000 加元的缴费额度。

这与过去两年的每年 7,000 加元扩容保持一致，这也意味着自 2009 年 TFSA 推出以来，从未进行过任何缴款的合格投资者，到 2026 年的累计缴费额度将达到 109,000 加元。

复杂之处

持有在 TFSA 中的合格投资可以免税增长，并可随时提取。

对于在多年间有收益并提取过资金的投资者来说，总额度可能远高于 109,000 加元，因为提取的金额会在次年恢复为新的缴费额度。

但在任何时间点准确掌握额度并不容易，尤其是考虑到每年的可缴额度会随着通胀而调整。

对于在多个金融机构或雇主处同时持有 TFSA 账户的投资者来说，计算总额度可能会变得十分复杂。

最终，个人投资者自己负责追踪其 TFSA 的缴费额度。

加拿大税务局（CRA）通常会在其 “My Account” 门户上列出个人可用额度，但该数字可能并不准确，因为由金融机构负责向 CRA 更新数据。

在大多数情况下，正确的额度要到当年较晚的时候才会更新。今年，部分人的 TFSA 信息甚至要到 6 月或更晚才得到更新。

一旦超额缴费，将面临每月超额部分 1% 的罚款，而且是按月复利计算。

随着 TFSA 持有者人数到 2024 年已接近 2000 万，CRA 在该年共计征收 1.66 亿加元的超额缴费罚款；相比之下，2023 年为 1.31 亿加元，而 2015 年仅为 1,500 万加元。

如前所述，TFSA 内资金可以随时提取，且其投资收益——无论是股票资本增值、股息收入还是固定收益——都无需缴税。

相比之下，在非注册账户中，股票资本增值的一半需要纳税，利息收入需全额纳税，股息也需缴税（尽管部分股息可以享受税收抵免）。

需要特别注意的是：非加拿大来源的股息在 TFSA 中仍会被预扣税，由美国国税局（IRS）代扣。

这包括美国的大型蓝筹股，也包括美国的共同基金、ETF，甚至持有美股的加拿大共同基金或 ETF。

从税收角度来看，与 TFSA 最接近的优惠政策是主要居所免税额，允许加拿大人在出售主要自住房时避免资本增值税。

作为对比，RRSP 的缴费及其产生的收益，在资金提取时会按照个人的边际税率全额纳税。

而 TFSA 的缴费则不能像 RRSP 一样抵减当年应税收入。

TFSA 已成为一个强大的退休投资工具，可以与 RRSP 配合使用，达到优化税务的目的。

由于 RRSP 提取时全额纳税，投资者可以在退休前将部分资金转向 TFSA，从而避免未来更高的边际税率以及老年保障金（OAS）追回。

在 TFSA 中提前积累大量资金，使得退休者可以在需要时提取免税现金，同时将 RRSP 提款保持在最低税率区间。

需要特别注意的一点是：

从 TFSA 提取的额度要到次年才能恢复。也就是说不能当年马上补回去，必须等到下一年，你的缴费额度才会增加。

这意味着，如果你的 TFSA 已经满额，而你在 2025 年底提取资金，那么必须等到 2026 年才能重新获得这部分额度——同时再加上 2026 年所有人新增的 7,000 加元额度。

所以在 2026 年，你的缴费额度将是：

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